01 契税

一、什么情况下缴纳契税

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受方需要按规定缴纳契税。

《中华人民共和国契税法》第二条：本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：

（一）土地使用权出让；　　

（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；　　

（三）房屋买卖、赠与、互换。　　

前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。　　

以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税

总之，个人买房时，买家需要缴纳契税。

二、契税税率是多少？怎么算？

最近《中华人民共和国契税法》正式通过，自2021年9月1日起施行。其中规定，契税税率调整为3%至5%，一度引来了市场对于税负增加的担忧。不过从全国实际执行情况来看，基本没有按照3%征收契税，很多城市出台的减免契税的政策后，契税也在1%-3%。因此，新政并不会对税负产生太大的影响。

以上海为例，根据《关于本市贯彻<中华人民共和国契税暂行条例>的若干意见》（沪府规〔2020〕9号）第二条规定，上海市契税的适用税率为3%。

但实际上，

根据房屋性质、地区、大小不同，又有不同的税收优惠。

1.看性质

根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。

2.看地区及大小

根据《财政部 国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）规定：

（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。　　

（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。　　

家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。关于实施范围：北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施本通知第一条第二项契税优惠政策。上述城市以外的其他地区适用本通知全部规定。

也就是说，如果是北上广深：

■购买90平及以下住房，首套按总房款的1%缴纳。非首套仍按正常缴纳。

■90平以上的，首套按1.5%缴纳，非首套仍按正常缴纳。

如果是其他地区：

■购买90平及以下住房，前两套都按1%缴纳，此外按正常缴纳。

■90平以上的，第一套按1.5%，第二套按2%，此外按正常缴纳。

区分地区的意义，

北上广深房地产行业较为饱和，并不鼓励二套房的买卖。但是相当一部分地区，房产市场开发并不发达，需要税收优惠引导。当然随着各地经济发展，遏制炒房，落实“房住不炒”总体要求，已经有的地区已经取消第二套改善性住房的税收优惠了，甚至长沙市对个人购买家庭第二套改善性住房，将按4％税率征收契税。

02 印花税

《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条：中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。

印花就是图章、印章。

印花税，从字面理解，就是对文本上的图章征税。

个人买房拿到产证，上面盖有公章，国家就需要个人缴纳印花税。

《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，单位税额为每件5元。

因此，原则上，个人取得不动产权证按5元/件缴纳印花税。