发文单位：中国保险监督管理委员会
发布日期：2006-6-19
执行日期：2006-6-19
生效日期：1900-1-1
各保险公司：
为规范保险公司费用分摊行为，提高保险公司会计核算和财务管理水平，为公司经营决策、分支机构业绩考核和监管工作提供科学、准确的财务信息，保监会财会部正在制定《保险公司费用分摊指引》（以下简称《费用分摊指引》），对保险公司的共同费用在各业务、各区域进行分摊核算的原则和具体标准做出规定。今后保险公司费用分摊核算，包括中资保险公司对“交强险”进行单独核算时的共同费用分摊，均适用《费用分摊指引》。
为使《费用分摊指引》制定符合行业实际情况，我们设计了《保险公司费用分摊情况调查问卷》，以便更好地了解目前各公司费用分摊核算的现状、问题，以及对制定《费用分摊指引》的意见和建议。请各公司到保监会网站（www.circ.gov.cn）的“财务监管”专题中的“财会工作管理”栏目下载调查问卷，组织熟悉情况的人员认真填写，由公司相关负责人审核确认后，在6月21日17时前将填好的问卷通过电子邮件发送到ac_jgc@circ.gov.cn.
联系人：栗利玲
电话010-66286183
传真010-66288102
二00六年六月十九日
附件：
保险公司费用分摊情况调查问卷
填报单位：
填报时间： 年 月 日
填报说明：
1. 请公司有关负责人根据填报日的情况认真填报；
2. 有关定义：
A 费用，指保险公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少，与所有者分配利润无关的经济利益的总流出，包括赔款支出、各类给付、佣金、手续费、分保费用支出、营业税金及附加、营业费用、未决赔款准备金提转差、提取保险保障基金等；
B 专属费用，指专门为某一成本对象发生的，应当全部归属于该成本对象的费用；
C 共同费用，指不是专门为某一成本对象发生的，不能全部归属于该成本对象的费用。
第一部分 费用分摊的环境
一、计算机系统的情况
1. （多选）你公司的管理信息系统包括（ ）。
A 承保系统 B 理赔系统 C 再保系统
D 收付费系统 E 精算系统 F 客户管理系统
G 投资管理系统 H人力资源系统
I会计核算系统（不选此项，则跳过2-6题）
J 其他，请填列
2. 公司的会计核算系统与上题所选的其他子系统间有接口的，将其他子系统名称填入下表相应栏中，并填写对接方式，可选对接方式为：A无需人工干预，可以自动对接；B通过部分人工干预对接；C完全通过人工干预对接。（如果要填列的项目超过已列出的行数，请自动添加行）
序号 子系统 对接方式
1
2
3
4
5
……
3. 你公司财务软件的取得方式为（ ）。
A 购入后未进行后续开发
B 购入且进行了后续开发
C 与软件商合作开发
D 自行开发（选此项，则跳过下一题）
4. 你公司财务软件开发商为（ ）。
A Oracle B Sap C Sunacount
D 中科软 E 易保 F 用友
G 其他，请填列
5. （多选）你公司会计核算系统中的模块包括（ ）。
A 货币资金管理模块 B 固定资产核算模块 C 薪资核算模块
D 费用分摊模块 E 预算管理模块 F 会计总账/明细账模块
G 会计报告模块 H 其他，请填列
6. 总公司（ ）通过会计核算系统实时查询分支机构的财务数据， 总公司（ ）通过会计核算系统实时修改分支机构的财务数据。
A 能 B 不能
二、管理层对费用分摊的关注和重视程度
7. 你公司高级管理人员对费用分摊的重视程度为（ ）。
A 完全不关心 B 不重视
C 比较重视 D 很重视
8. 财务部门（ ）费用分摊的专项报告。
A 编制 B 不编制
9. 你公司的费用分摊方法由（ ）决定。
A 董事会 B 总经理 C 财务负责人
D 其他，请填列
10. 请选择费用信息在你公司以下决策或管理活动中的重要性程度（1-不予考虑、2-不重要、3-一般、4-比较重要、5-很重要）填入下表相应栏中。
决策或管理活动 重要性程度
产品定价
准备金评估
预算的制定和控制
确定险种结构
绩效考核
公司战略
三、费用分摊的影响因素
11. 你公司财务人员共有 人，其中博士占比 %，硕士占比 %，本科占比 %，专科及以下占比 %；年龄在20-30岁之间的占比 %，30-40岁之间的占比 %，40岁以上的占比 %；国外留学人员占比 %.财务人员从事保险业平均年数为 年，从事财务工作平均年数为 年。
12. 阐述你公司的发展战略（不少于100字）。
13. （多选）你公司目前的竞争战略是（ ）。
A 以价格竞争为主 B 以产品创新为主
C 控制费用获得成本优势 D 专营某一产品/险种/市场的精品战略
E 其他，请填列
四、费用预算的编制情况
14. 你公司（ ）预算。
A 编制 B 不编制（选此项，则跳过15-16题）
15. 你公司（ ）实行全面预算管理。
A 已经 B 尚未
16. （多选）你公司以（ ）为预算对象编制费用预算。
A 总公司 B 各部门 C 各分支机构
D 各险种 E 产品 F 其他，请填列
第二部分 费用分摊的现状
一、总体情况
1. （多选）编制费用凭证时，需要录入的信息包括（ ）。
A 费用明细 B险种 C 产品
D 部门 E分支机构 F 投保人
G 该费用对应的费用预算
H 其他，请填列
2. （多选）你公司的费用分摊对象为（ ）。
A 险种 B 投保人 C 分支机构
D 产品 E 公司员工 F 其他，请填列
3. 你公司费用分摊方法（ ）发生过变更。
A 曾经 B 尚未
选择“A”则说明变更原因及变更内容（不少于200字）。
说明：以下部分将从三个方面了解你公司费用分摊的情况。首先，从地域的角度，了解总公司共同费用分摊到分支机构的情况；其次，从业务类别的角度，了解共同费用分摊到险种的情况；最后，了解你公司是否对固定费用和变动费用进行了区分以及核算的情况。
二、共同费用按地域的分摊
4. 总公司的共同费用（ ）分支机构进行分摊。
A 按照 B 不按照（选此项，则跳过5-7题）
5. 总公司共同费用分摊的实现途径是（ ）。
A 无法通过会计核算系统分摊，完全用手工分摊
B 会计核算系统自动分摊，无需手工分摊
C 以手工分摊为主，以会计核算系统为辅
D 以会计核算系统为主，以手工分摊为辅
E 其他，请填列
6. 描述总公司共同费用分摊到分支机构的流程（不少于100字）。
7. 请你公司按照共同费用的明细科目，在《附表1-共同费用按地域分摊表》中填报总公司共同费用的分摊基础：
8. 你公司的已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）（ ）分摊到分支机构。
A 已经 B 尚未（选此项，则不用描述分摊流程）
描述你公司已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）分摊到分支机构的流程（不少于100字）。
三、共同费用按业务类别的分摊
9. 你公司共同费用（ ）险种分摊。
A 按照 B 不按照（选此项，则跳过10-12题）
10. 你公司的共同费用分摊的实现途径是（ ）。
A 无法通过会计核算系统分摊，完全用手工分摊
B 会计核算系统自动分摊，无需手工分摊
C 以手工分摊为主，以会计核算系统为辅
D 以会计核算系统为主，以手工分摊为辅
E 其他，请填列
11. 描述你公司共同费用分摊到险种的流程（不低于100字）。
12. 请你公司按照共同费用的明细科目，在《附表2-共同费用按业务类别分摊表》中填报共同费用的分摊基础：
四、固定/变动费用的核算
13. 你公司（ ）将费用区分为固定费用和变动费用。
A 已经 B 尚未（选此项，则跳过14-15题）
14. 你公司的固定费用和变动费用在会计核算系统中（ ）。
A 无需调整就能区分
B 通过一定的调整后可以区分，且调整成本低
C 通过一定的调整后可以区分，但调整成本高
D 不能区分
15. 你公司各险种的费用（ ）区分为固定费用和变动费用，分支机构的费用（ ）区分为固定费用和变动费用。
A 已经 B 尚未
第三部分 问题及改进措施
一、存在的问题
1. 目前你公司的费用分摊存在哪些问题（不少于100字）？
二、你公司拟对费用分摊的改进
2. 你公司（ ）对费用分摊进行改进。
A 最近正在（选此项，则跳过第3题）
B 近期内打算（选此项，则跳过第3题）
C 短期内不会（选此项，则跳过第4题）
3. （多选） 你公司不计划进行费用分摊改进的原因是（ ）。
A 改进的成本太高，不符合成本效益原则
B 公司没有配套的会计核算系统
C 公司没有配套的人员
D 公司的其他管理没有跟上
E 目前的费用分摊已经满足公司的需求
F 其他，请填列
4. 阐述你公司拟对共同费用分摊的改进内容和改进措施（不少于100字）。
第四部分 对《保险公司费用分摊指引》的建议
1. 你公司对《保险公司费用分摊指引》有何建议？（不少于50字）
2. 你公司需要说明的其他问题。